Какими проводками отразить уплату пени и штрафа?

Comments

• Добрый день
  91.02 - прочие расходы, принимаемые к НУ. Если открыть план счетов, то вы там увидите галочку в соответствующей колонке
  Вы видимо не учли данного факта
  Если уж использовали 91 счет, надо было указать, что данные расходы не принимаются к НУ
  Почему не использовали счет 99 с субконто Причитающиеся налоговые санкции? Он более подходящий в данной ситуации
• Цитата: Почему не использовали счет 99 с субконто Причитающиеся налоговые санкции? Он более подходящий в данной ситуации

  По  проводкам под 1) понятно, что надо поменять 91.02 на 99 счет, а по проводкам под 2) как надо исправлять?
• Елена К Новичок, 

  Цитата: По  проводкам под 1) понятно, что надо поменять 91.02 на 99 счет

  не обязательно. Куда относить штрафы - спорный вопрос.
  Если на этом форуме поискать, то тут целые баталии проходили на тему, какой счет применять 91.02 или 99.
  Просто, когда выбирали 91.02 надо было субконто указать "Прочие не принимаемые в НУ внереализационные доходы и расходы"
  В нем отсутствует галочка принимать к НУ, тогда в декларацию ничего лишнего не попало бы.
  
  Вот эту часть не совсем понимаю.
  

  Цитата: По протоколу административный штраф (3 по 300 р)2)91.02 76.02 3 по 300 р99.1 (там штрафы неуч. в НУ) 69.02.776.02 51 Проводки были 91.02 69   69 51

  Распишите подробнее, пожалуйста
  И По протоколу административный штраф (3 по 300 р)  - этот штраф накладывается на конкретное лицо, а не на организацию, по-моему
• Здравствуйте
  

  Цитата: По  проводкам под 1) понятно, что надо поменять 91.02 на 99 счет, а по проводкам под 2) как надо исправлять?

  Штрафные санкции уже попали в фин.результат по БУ, только в другой последовательности.
  Сначала вы сделали Д 91 К 69, а затем в конце месяца сальдо по счету 91 ушло на 99счет, а в конце года на счет 84. Поэтому из-за ваших сейчас исправительных проводок финансовый результат прошлого не изменится. 
  Ничего править в БУ вам не нужно.
• Цитата: Ничего править в БУ вам не нужно.

  Хорошо, спасибо! Изначально я совсем запуталась на какой счет надо было отправлять пени и  штрафы из ПФР(( Т.е. я и в дальнейшем могу оставлять их на 91.02, но отслеживать, чтобы они не попадали в декларацию по налогу на прибыль. Или лучше изменение в УП и отражать их на 99 счете?
• Елена К Новичок, согласна, в БУ вам править ничего не надо.
  Но у вас ошибка в декларации по прибыли, а это НУ. Вот тут надо править. просто убрать эти расходы из НУ.
  

  Цитата: Изначально я совсем запуталась на какой счет надо было отправлять пени и  штрафы из ПФР(( Т.е. я и в дальнейшем могу оставлять их на 91.02, но отслеживать, чтобы они не попадали в декларацию по налогу на прибыль

  Да.
  

  Цитата: Или лучше изменение в УП и отражать их на 99 счете?

  Это как вы хотите. И так правильно, и так хорошо. Единственно правильного ответа нет
• Цитата: я и в дальнейшем могу оставлять их на 91.02, но отслеживать, чтобы они не попадали в декларацию по налогу на прибыль. Или лучше изменение в УП и отражать их на 99 счете?

  Если открыть План счетов (Приказ Минфина № 94н)
  
  

  Цитата: На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются:прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 "Продажи";сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы";суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, атакже суммы причитающихсяналоговых санкций- в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".

  Всё таки ПФР не налоговая и мне ближе отражение штрафных санкций ПФР и ФСС на счете 91. 
  Каждый выбираете решение для себя самостоятельно, утверждает данный подход в Учетной политике и при необходимости отстаивает свою точку зрения.
  Вам может пригодится Штрафы и пени по налогам: учет и проводки
• simport, спасибо! Не буду мудрить и оставлю на 91 счете.💐
• Напрасно, На основании Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
  на сч 91.02 отражаются  «штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств»;
  На сч 99 отражаются суммы причитающихся налоговых санкций
• добрый день , пени по налогам учитываются на 99 счета ....пени по договорам с контрагентами на 91.2
• Добрый день!
  
  В ходе спора по поводу 91 и 99 счетов, остался без обсуждения вот этот аспект:
  

  Цитата: Вот эту часть не совсем понимаю.Цитата: По протоколу административный штраф (3 по 300 р)2)91.02 76.02 3 по 300 р99.1 (там штрафы неуч. в НУ) 69.02.776.02 51 Проводки были 91.02 69   69 51Распишите подробнее, пожалуйстаИ По протоколу административный штраф (3 по 300 р)  - этот штраф накладывается на конкретное лицо, а не на организацию, по-моему

  А ведь тут и проводки другие, да еще и НДФЛ просматривается...
• Александр Погребс, добрый день! У нас со счета организации сняли сами эти штрафы в назначении такая формулировка: Штраф за административное правонарушение, ГУ-УПФ РФ........., протокол № 103 от 04.06.2018 г. НДС не облагается. 
  Т.е. я так понимаю, это на организацию штраф был.
• Елена К Новичок, а вы протокол № 103 от 04.06.2018 г. видели? Там что написано?
• Morri, нет. ЭДО с ПФР нет, на почту не приходили.
• Цитата: ЭДО с ПФР нет, на почту не приходили.

  А в скане через программу сдачи отчетности? В любом случае вам нужен документ, чтобы понимать кого и за что там штрафовали.
  Потому что как вам написал Александр Погребс
  

  Цитата: А ведь тут и проводки другие, да еще и НДФЛ просматривается...

  Поэтому звоните в ПФР и просите выслать вам скан протокола на электронку или езжайте сами туда за документами.
• Цитата: У нас со счета организации сняли сами эти штрафы

  Если сами и со счета, то скорее всего, это штрафы на организацию... Хотя в жизни бывает всякое...
  
  Успехов!
• Morri, спасибо!
  
  Александр Погребс, спасибо!