Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде и подлежащие отражению в отчетном периоде

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с проводками, которые необходимо сделать для отражения убытков прошлых лет, выявленных в отчетном периоде. Предыдущий бухгалтер, в 2010-2013 неверно отражала общехозяйственные расходы, сажая их на 08 счет (проводка Д08К60), вместо 26. В 1 квартале 2014г бухгалтер отразила исправление этих ошибок документами поступление товаров, сторнируя некорректные проводки и проведя корректные . Я считаю, что необходимо было исправление произвести бух.справкой за весь период только сомневаюсь по поводу проводок. Верно ли будет , если исправление будет внесено  таким образом:Д91.02К08 - краснымД91.02К26 - черным?

  День добрый. Сейчас у вас в учете по этим материалам какие проводки ?
• Бухгалтер провела поступление товаров и услуг след.проводками: Д08.К76-сторно Д19К60-сторно
                  Д26К76 - черным Д19К60черным
• Цитата: Бухгалтер провела поступление товаров и услуг след.проводками: Д08.К76-сторно Д19К60-сторно                Д26К76 - черным Д19К60черным

  так она уже отсторнировала неверные проводки и отнесла расходы на 26 счет, что вам тогда еще править ? расходы уже списаны, НДС на 19 счете. Или черным это ваши проводки ? Если да, то они не верны.  Это  расходы прошлых лет, и  вы должны применить счета 91.2 или 84 в зависимости от существенности ошибки. ПБУ 22/2010
• Т.е., не обязательно эти операции делать бух.справкой? Черным тоже ее проводки, т.е. нужно провести Д91.02К26 - черным, Д91.02К19 черным, верно? Предприятие убыточное, в 2014 году начали получать небольшие доходы. А как определить существенность ошибки?
• Цитата: Т.е., не обязательно эти операции делать бух.справкой? Черным тоже ее проводки, т.е. нужно провести Д91.02К26 - черным, Д91.02К19 черным, верно? Предприятие убыточное, в 2014 году начали получать небольшие доходы. А как определить существенность ошибки?

  Оформляете бух.справкой. Критерий существенности предприятие определяет самостоятельно и закрепляет приказом об учетной политике. У всех он разный ( у нас 5% от валюты баланса). Изначальная проводка Д 08 К 60, потом сторно этой проводки.   Потом проводка Д 26 К 60 ?  Эта проводка в этом году ? Если да то она тоже неверна. вы ее так же должны отсторнировать и отразить проводку верную Д 91.2 К 60 А с НДС как ? Он как отражен первоначально был ?
• Добрый день! С НДС все нормально, он был отражен проводкой Д19К60. Я думаю, НДС не нужно трогать.
• Цитата: Добрый день! С НДС все нормально, он был отражен проводкой Д19К60. Я думаю, НДС не нужно трогать.

  Здравствуйте. да тогда его не трогаете. Только затраты. Если проводки этого года, то Д 91.2 К 60
• Спасибо Вам за помощь!