Учредитель выдал процентный заем ООО: как определить размер вычетов по понесенным расходам?
Здравствуйте!
ООО на УСН (доходы минус расходы, 15%) получило займы (процентные) от учредителя.
За отчетный период проценты по ним оплачены на карту учредителя.
К начисленным процентам не применены вычеты.
НДФЛ в размере 13% оплачен в полном объеме
ИФНС прислала требование по декларации 6-НДФЛ.
Налоговая приравнивает доходы учредителя в виде процентов к операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке и требует пояснить факт не применения вычетов понесенных расходов. Например, если у учредителя есть уже полученный им займ, а он предоставил займ своей организации, то нужно было применить вычет понесенных расходов.
Как определить размер данных вычетов?
ООО на УСН (доходы минус расходы, 15%) получило займы (процентные) от учредителя.
За отчетный период проценты по ним оплачены на карту учредителя.
К начисленным процентам не применены вычеты.
НДФЛ в размере 13% оплачен в полном объеме
ИФНС прислала требование по декларации 6-НДФЛ.
Налоговая приравнивает доходы учредителя в виде процентов к операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке и требует пояснить факт не применения вычетов понесенных расходов. Например, если у учредителя есть уже полученный им займ, а он предоставил займ своей организации, то нужно было применить вычет понесенных расходов.
Как определить размер данных вычетов?
Comments
-
Цитата: Здравствуйте!ООО на УСН (доходы минус расходы, 15%) получило займы (процентные) от учредителя.За отчетный период проценты по ним оплачены на карту учредителя.К начисленным процентам не применены вычеты.НДФЛ в размере 13% оплачен в полном объемеИФНС прислала требование по декларации 6-НДФЛ.Налоговая приравнивает доходы учредителя в виде процентов к операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке и требует пояснить факт не применения вычетов понесенных расходов. Например, если у учредителя есть уже полученный им займ, а он предоставил займ своей организации, то нужно было применить вычет понесенных расходов.Как определить размер данных вычетов?Добрый день!
Никакого отношения займ (параграф 1 главы 42 ГК РФ) к операциям с производными финансовыми инструментами (пп. 23 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ; Указание Банка России от 16.02.2015 N 3565-У) не имеет.
Предоставление вычета по процентам по займу с физлицом, не являющимся работником компании-заемщика, в данном случае не предусмотрено главой 23 НК РФ. Я бы примерно так ответил на требование.
Но рекомендую еще раз изучить требование, так как не сталкивался с тем, чтобы налоговики требовали у налоговых агентов предоставления и отражения в отчетности вычетов, уменьшающих налоговые обязанности. Может быть в требовании, все же, о чем-то другом идет речь? -
НКК, прилагаю фото.
