Декларация по налогу на прибыль по обособленному подразделению

Comments

• Цитата: Обособленное подразделение создано 15 июля. Поставлено на налоговый учет 02 августа. Какой первый отчетный период по налогу на прибыль у такого подразделения. Организация отчитывается по прибыли ежемесячно.

  
  Я бы сказал, за 8 месяцев 2010 года.
  Объясню. Вот что говорит п. 2 ст. 288 НК РФ.
  

  Цитата:Уплата налога осуществляется в сроки, установленные настоящим Кодексом, начиная с отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором такое обособленное подразделение было создано или ликвидировано.

  
  Подразделение создано 15 июля (пусть и зарегистрировано в августе), поэтому самостоятельно отчитывается и уплачивает налог со следующего периода, то есть с августа (естественно, отчетный период - с января по август).
• Цитата: Цитата: Обособленное подразделение создано 15 июля. Поставлено на налоговый учет 02 августа. Какой первый отчетный период по налогу на прибыль у такого подразделения. Организация отчитывается по прибыли ежемесячно.Я бы сказал, за 8 месяцев 2010 года.Объясню. Вот что говорит п. 2 ст. 288 НК РФ.Цитата:Уплата налога осуществляется в сроки, установленные настоящим Кодексом, начиная с отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором такое обособленное подразделение было создано или ликвидировано.Подразделение создано 15 июля (пусть и зарегистрировано в августе), поэтому самостоятельно отчитывается и уплачивает налог со следующего периода, то есть с августа (естественно, отчетный период - с января по август).

  
  
  А как вы думаете для расчета доли прибыли приходящееся на данное подразделение показатели (стоимость имущества и ФОТ) брать тоже начиная с августа или нарастающим итогом с июля?
• Цитата: А как вы думаете для расчета доли прибыли приходящееся на данное подразделение показатели (стоимость имущества и ФОТ) брать тоже начиная с августа или нарастающим итогом с июля?

  
  Вообще-то, это почти новый вопрос... Но, думаю, можно его попробовать считать продолжением темы о порядке составления отчетности обособленного подразделения 😀
  ФОТ - точно нарастающим итогом, так как считаем за отчетный период.
  А стоимость имущества - тоже берем среднюю (механизм описан в письме ФНС РФ от 02.10.2009 N 3-2-10/24@).
  Удачи!
• Спасибо, Игорь!
• Минфин России своими письмами от 05.03.2007 N 03-03-06/2/43, от 13.02.2007 N 03-03-06/1/83 и от 11.12.2006 N 03-03-04/2/259 разъяснил, что по месту нахождения обособленного подразделения налогоплательщик представляет налоговые декларации по налогу на прибыль начиная с того отчетного периода, к которому относится дата постановки на налоговый учет.
  
  💃
• Цитата: Цитата: Обособленное подразделение создано 15 июля. Поставлено на налоговый учет 02 августа. Какой первый отчетный период по налогу на прибыль у такого подразделения. Организация отчитывается по прибыли ежемесячно.Я бы сказал, за 8 месяцев 2010 года.Объясню. Вот что говорит п. 2 ст. 288 НК РФ.Цитата:Уплата налога осуществляется в сроки, установленные настоящим Кодексом, начиная с отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором такое обособленное подразделение было создано или ликвидировано.Подразделение создано 15 июля (пусть и зарегистрировано в августе), поэтому самостоятельно отчитывается и уплачивает налог со следующего периода, то есть с августа (естественно, отчетный период - с января по август).

  
  
  Обособленное подразделение (филиал) не может самостоятельно отчитываться,т.е подавать налоговую декларацию в инспекцию.Отчитывается за обособленное подразделение головная организация в Приложении №5 налоговой декларации, если обособленное подразделение находится в другом субъекте РФ, то головная организация подает также декларацию по налогу на прибыль и Приложение №5 в налоговый орган по месту постановки на учет обособленного подразделения (филиала), поэтому отчетными периодами будут январь-август.Что касается уплат, то головная организация производит уплату в ФБ по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям (филиалам). Что касается СРФ уплата производится по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений (филиалов) исходя из доли прибыли. Если налогоплательщик имеет обособленное подразделение(филиал) в одном субъекте РФ, то распределение прибыли может не производиться.
• Цитата: Минфин России своими письмами от 05.03.2007 N 03-03-06/2/43, от 13.02.2007 N 03-03-06/1/83 и от 11.12.2006 N 03-03-04/2/259 разъяснил, что по месту нахождения обособленного подразделения налогоплательщик представляет налоговые декларации по налогу на прибыль начиная с того отчетного периода, к которому относится дата постановки на налоговый учет.💃

  
  Правильно.
  Это было корректно на момент издания этих писем.
  Но Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ был введен процитированный мной абзац, поэтому с 1 января 2009 года применяется именно тот порядок, который я описал.
  Коллега, если пользуетесь разъяснениями компетентных органов, смотрите, пожалуйста, когда они выпущены и не поменялись ли с тех пор соответствующие нормы налогового законодательства.
  Кстати, обратите внимание, что эти периоды в расматриваемом случае совпадают 😀
  

  Цитата: Обособленное подразделение (филиал) не может самостоятельно отчитываться,т.е подавать налоговую декларацию в инспекцию.Отчитывается за обособленное подразделение головная организация в Приложении №5 налоговой декларации, если обособленное подразделение находится в другом субъекте РФ, то головная организация подает также декларацию по налогу на прибыль и Приложение №5 в налоговый орган по месту постановки на учет обособленного подразделения (филиала), поэтому отчетными периодами будут январь-август.Что касается уплат, то головная организация производит уплату в ФБ по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям (филиалам). Что касается СРФ уплата производится по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений (филиалов) исходя из доли прибыли. Если налогоплательщик имеет обособленное подразделение(филиал) в одном субъекте РФ, то распределение прибыли может не производиться.

  
  Коллега, я прекрасно знаю, что обособленное подразделение не имеет статуса юридического лица и действует от имени головной организации.
  И, естественно, об отчетности подразделения говорилось с полным пониманием того, что имеется в виду отчетность организации (налогоплательщика) в отношении обособленного подразделения и по месту его [обособленного подразделения] нахождения.
  Не говоря уж о том, что нередко отчетность эту готовит тоже подразделение своими силами (если оно выделено на отдельный баланс - это вообще a priori).
  А вот насчет уплаты - "свою" часть подразделение может заплатить и само, если у него есть расчетный счет и соответствующий порядок установлен в организации. Поэтому на это акцент и не делался.
• А вот насчет уплаты - "свою" часть подразделение может заплатить и само, если у него есть расчетный счет и соответствующий порядок установлен в организации.
  
  и если быть предельно правильным, этот порядок должен быть прописан в Учетной политике организации, где организация самостоятельно выбирает обособленное подразделение, через которое уплачивается налог в бюджет субъекта РФ, уведомив о принятом решении налоговые органы, где состоят на налоговом учете ее обособленные подразделения (филиалы)
• Цитата: и если быть предельно правильным, этотпорядокдолжен быть прописан в Учетной политике организации, где организация самостоятельно выбирает обособленное подразделение, через которое уплачивается налог в бюджет субъекта РФ, уведомив о принятом решении налоговые органы, где состоят на налоговом учете ее обособленные подразделения (филиалы)

  
  Если уж быть предельно корректным, то это порядок может быть определен в учетной политике организации.
  Но, поскольку Кодекс не содержит такого требования, этот порядок может быть определен и иным распорядительным документом организации или их совокупностью.
  Например, это может быть приказ о создании подразделения, положение о нем, утвержденная руководителем Методика и т.п.
  
  И еще: давайте прекращать эту пикировку! Я искренне уважаю Вас и Ваши знания и навыки, но мы начинаем углубляться в ненужные дебри и превращать форум в беседу двоих его участников. А это неправильно!
• Цитата: Цитата: и если быть предельно правильным, этотпорядокдолжен быть прописан в Учетной политике организации, где организация самостоятельно выбирает обособленное подразделение, через которое уплачивается налог в бюджет субъекта РФ, уведомив о принятом решении налоговые органы, где состоят на налоговом учете ее обособленные подразделения (филиалы)Если уж бытьпредельнокорректным, то это порядокможетбыть определен в учетной политике организации.Но, поскольку Кодекс не содержит такого требования, этот порядок может быть определен и иным распорядительным документом организации или их совокупностью.Например, это может быть приказ о создании подразделения, положение о нем, утвержденная руководителем Методика и т.п.И еще: давайте прекращать эту пикировку! Я искренне уважаю Вас и Ваши знания и навыки, но мы начинаем углубляться в ненужные дебри и превращать форум в беседу двоих его участников. А это неправильно!

  
  
  Извините меня ,ИГОРЬ! Но вы начали первый!