Отражение резерва по сомнительным долгам в декларации по налогу на прибыль
Добрый день.
Все делается бух справками
в первом квартале был сформирован резерв в БУ и НУ (Д91К63 и ВР на сумму разницы между БУ и НУ)
Во втором квартале у банка отзывают лицензию и соответственно создается резерв на сумму зависших денег.(Д91К63 на сумму денег на счете и Д09 К68.2 - создан ОНА на 20% от суммы резерва). Резерв по долгам покупателей не пересматривался, т.е. тянет сумму с первого квартала, но если сложить резерв по сомнительным и резерв по банку, то по НУ получается больше 10% от выручки. По итогу вышел убыток и у меня ощущение, что внереализационку в части расходов завысили. Убыток будет, даже если убрать резерв по долгам покупателей.
Подскажите, где моя ошибка и как быть с декларацией? Уточнять?
Все делается бух справками
в первом квартале был сформирован резерв в БУ и НУ (Д91К63 и ВР на сумму разницы между БУ и НУ)
Во втором квартале у банка отзывают лицензию и соответственно создается резерв на сумму зависших денег.(Д91К63 на сумму денег на счете и Д09 К68.2 - создан ОНА на 20% от суммы резерва). Резерв по долгам покупателей не пересматривался, т.е. тянет сумму с первого квартала, но если сложить резерв по сомнительным и резерв по банку, то по НУ получается больше 10% от выручки. По итогу вышел убыток и у меня ощущение, что внереализационку в части расходов завысили. Убыток будет, даже если убрать резерв по долгам покупателей.
Подскажите, где моя ошибка и как быть с декларацией? Уточнять?
Comments
-
Цитата: Добрый день.Все делается бух справкамив первом квартале был сформирован резерв в БУ и НУ (Д91К63 и ВР на сумму разницы между БУ и НУ)Во втором квартале у банка отзывают лицензию и соответственно создается резерв на сумму зависших денег.(Д91К63 на сумму денег на счете и Д09 К68.2 - создан ОНА на 20% от суммы резерва). Резерв по долгам покупателей не пересматривался, т.е. тянет сумму с первого квартала, ноесли сложить резерв по сомнительным и резерв по банку, то по НУ получается больше 10% от выручки.По итогу вышел убыток и у меня ощущение, что внереализационку в части расходов завысили. Убыток будет, даже если убрать резерв по долгам покупателей.Подскажите, где моя ошибка и как быть с декларацией? Уточнять?Добрый день!
К сожалению, по Вашему описанию ничего конкретного посоветовать нельзя, так как даже Вы не уверены - есть какая-то ошибка в налоговом учете или нет.
Выделенное синим совсем непонятно. Зачем сравнивать с 10% от выручки сумму налогового резерва и резерва, сформированного только в бухучете?
10% от выручки сравнивается только с размером налогового резерва (п. 4 ст. 266 НК РФ), в который, как Вы верно написали, не включается зарезервированные средства на счете в проблемном банке (п. 1 ст. 266 НК РФ). -
Спасибо за ответ. Уже все переделали
