Расчет 6-НДФЛ: как откорректировать отрицательный НДФЛ?

Question

Здравствуйте, уважаемые эксперты.Столкнулась со сложной ситуацией, не могу найти решение.В организации 2 сотрудника, работа ведется сезонно и непостоянно. Одна сотрудница находилась в декрете. Директор периодически уходит в отпуск без содержания. По обоим сотрудникам возникала ситуация, когда в середине года не было доходов, а к концу года они появлялись. В итоге повисли суммы отрицательного НДФЛ. Вопрос удалён модератором.Ситуация осложняется тем, что на следующий год директор сходил в отпуск без содержания в середине года на полгода и вышел только в ноябре, а у него тоже 2 детей и вычеты перекрыли  начисления с начала года и ноябрьскую зарплату. Налог начислился только в декабре, а в ноябре получился опять же минус. А декабрь по форме 6ндфл - это следующий период. Ситуация получилась почти один в один, как с декретницей, только задолженности к возврату ему по году не было, закрылась декабрьской зарплатой. Я в актах сверки налоговой все эти суммы отсутствующие нашла по годам и кварталам. Только как их откорректировать в отчетности не понимаю, ведь мы 2 раздел не меняем, а в 1 и так уже эти суммы были учтены. Подскажите пожалуйста, что я упускаю или делаю не так?  Налоговая считает, что у организации недоимка по НДФЛ как раз на сумму этих разниц.

User 1 · Answer

Здравствуйте!По сотруднице: начислялась зарплата январь-февраль, затем она ушла в декрет, зарплаты и вычетов не было, затем в декабре было начисление и итоговая сумма вычетов за год (у нее 3 детей) превысила сумму начисленного дохода.Итоговое начисление чего?В декабре был начислен и выплачен доход, или просто предоставили вычеты за все прошедшие месяцы?

User 2 · Answer

Цитата (Nataly S):Итоговое начисление чего?В декабре был начислен и выплачен доход, или просто предоставили вычеты за все прошедшие месяцы?В декабре был начислен и выплачен доход, поэтому предоставлены вычеты за весь год и сумма вычетов больше доходов, то есть налог за весь год исчислен 0, а исчисленный в январе-феврале надо вернуть (уведомили сотрудницу об этом).Я может быть некорректно что-то сформулировала. Мне непонятно что я сделала не так в расчете 6НДФЛ и как теперь поправить это в сложившейся ситуации. Получается, что налоговая числит все те суммы налога с предоставленных позднее вычетов, как недоплату налога.Вопрос удалён модератором....начисление дохода декабрь, предоставлены вычеты за январь-декабрь. Сумма вычетов больше, чем сумма начисления. Вычеты предоставлены на сумму годового дохода. В форме 2-ндфл сумма вычетов отражена. Начисленный и удержанный НДФЛ за январь-февраль отражен как излишнеудержанный. В форме 6НДФЛ за 4 квартал указана общая сумма дохода за год, общая сумма вычетов за год с учетом этих вычетов, сумма исчисленного налога - фактическая, то есть уже за минусом января-февраля. Заказала акты сверки, там начисления идут с августа по август. Посмотрела и этот и следующий год, нет там этих сумм, все начисления там - это суммирование помесячных начислений из раздела 2 старой формы 6НДФЛ (или раздела 1 новой). То есть для того, чтоб сумма налога была верной я должна была бы указать отрицательный налог в разделе 2 за декабрь. Но отрицательные суммы там не пишутся.

User 3 · Answer

Давайте уточним отчетный год  и конкретные строки формы, которые Вас интересуют.

User 4 · Answer

Цитата (Nataly S):Давайте уточним отчетный год  и конкретные строки формы, которые Вас интересуют.Вопрос удалён модератором., по директору 2021 - новая.Я не понимаю, что в них сделано не так, если я пойму, то со стоками разберусь. Но на мой взгляд все и так было заполнено, как должно. Почему же оно неправильно попало в начисления я не понимаю.

User 5 · Answer

по декретнице год был 2019 (старая форма 6ндфл), по директору 2021 - новая. Это два разных вопроса, их нужно обсуждать в двух разных темах.Давайте разберем ситуацию директора, а НДФЛ  декретницы обсудим в другой теме.Напишите суммы дохода директора по месяцам и сумму стандартного вычета.

User 6 · Answer

Добрый день!По сотруднице: начислялась зарплата январь-февраль, затем она ушла в декрет, зарплаты и вычетов не было, затем в декабре было начисление и итоговая сумма вычетов за год (у нее 3 детей) превысила сумму начисленного дохода.  По итогу года получилось, что удержали у нее налог (янв-фев), который должны вернуть. Известили её, но заявление на возврат она принесла только через 2,5 года и перечислено и отражено перечисление только в этом году. Все это время сумма налога висела в переплате, а за второго сотрудника НДФЛ удерживали и платили. В расчете 2-ндфл сумма излишнеудержанного налога отражена. В 1 разделе старой формы НДФЛ суммы с учетом общих вычетов и сумма налога сминусована, отражена такая, как и есть на счете 68.01.  Но в разделе 2 минусовать сумму нельзя, а корректировку за 1 квартал я не вижу оснований подавать, ведь в том периоде налог должен был быть удержан,  оснований для вычета не было. Начала сверяться с налоговой и поняла, что они у себя отражают суммы только из 2 раздела (старой формы, где мы указыывали начисления помесячно). То есть раз я нигде ее не сминусовала, то они этого минуса не видят, даром что он есть в 1разделе и в справке 2-НДФЛ.Например, по сотруднице:начисление дохода январь, предоставлен вычет за январь, на оставшуюся сумму дохода начислен налогначисление дохода февраль, предоставлен вычет за январь-февраль, на оставшуюся сумму дохода начислен налог в конце февраля сотрудница уходит в декретпо декретнице год был 2019 (старая форма 6ндфл)Наталья права, согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому в этой теме прошу обсуждать только ситуацию директора, а ситуацию декретницы (я выделила вопрос в цитаты) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.

User 7 · Answer

Цитата (Юлия Радская):Наталья права, согласноправилам форума, в одной теме задается один вопрос.У меня один вопрос - как отредактировать 6НДФЛ (и надо ли) , чтоб в начисления налоговой попали отрицательные суммы. Не важно по декретнице или по директору, я просто расписала ситуации, чтоб стало понятно откуда они взялись. Но вообще, даже по одному из этих примеров если пойму, то сделаю по аналогии и второй. По директору в 2021 году была ситуация:янв дох7500 выч 2800 налог 611фев дох 7500 выч 2800 налог 611 март дох 7500 выч 2800 налог 611 апр дох 7500 выч 2800 налог 611 май - октябрь отпуск без содержанияноя дох 7500 выч (2800*7мес) налог 0, излишне удержанный налог 1573так как это внутри года, то уведомление об излишнеудержанном налоге не писали, а просто учли эту недоплату в следующей выдаче зп. дек дох 7500 выч 2800 налог 611по кварталам в 1,2,3 в 6ндфл все понятно.итого за год доход 45000, вычет 33600 налог 1482 - эти суммы отражены во 2 разделе 6ндфл и в приложении (справке 2ндфл)в 1 разделе указан только ноябрь, который выплатили в декабре, удержанного налога там не было, поэтому сумма налога 0, показать отрицательный -1573 в 6ндфл нельзя, во всех разъяснениях, что я читала предлагалось вычесть эту сумму из общей суммы налога к уплате по этой дате, но других сотрудников у организации нет. Декабрь попадает в 1 квартал 22 года, так как выплачен в январе и там нормально встает 611. Получается, что во 2 разделе 6ндфл за год учтены вычеты в полном объеме и с их учетом исчислен налог, который соответствует моему на счете 68,01. А в 1 разделе помесячно суммы 21 года не содержат -1573 в ноябре и если их суммировать, то получится на эту сумму больше. И налоговая числит по акту сверки начисление на 1573 больше.

User 8 · Answer

6-НДФЛ за год:Раздел 2110: 45000112: 45000130: 33600140: 1482160: 2444180: 962По строке 160 отражается фактически удержанный НДФЛ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), в данном случае 611*4.По строке 180 отражается излишне удержанный НДФЛ. В данном случае 962, при условии, что "излишек" не возвращали в порядке статьи 231 НК.Осталось выяснить, что означает фраза:а просто учли эту недоплату в следующей выдаче зп.Какую сумму составила следующая выдача зарплаты?

User 9 · Answer

Добрый день.Декабрь попадает в 1 квартал 22 года, так как выплачен в январе и там нормально встает 611.Получается, что во 2 разделе 6ндфлза год учтены вычеты в полном объемеи с их учетом исчислен налог, которыйсоответствует моему на счете 68,01.И какой же налог за 2021 год числится у вас на счёте  68.01?Исчисленный НДФЛ за год составил (45000-33600)*13% = 1482 рубля.За первые 4 месяца вы успели удержать (611*4) = 2444 рубля.Как ни крути, на конец года остаётся излишне удержанный налог (962 рубля), даже если ничего не удерживать из декабрьской зарплаты.  Но вы же благополучно удержали дополнительно ещё 611 рублей, так что фактически излишне удержанный налог составил 1573 рубля, ровно столько, сколько и в ноябре. Его можно только вернуть.Заказала акты сверки, там начисления идут с августа по август. Посмотрела и этот и следующий год, нет там этих сумм, все начисления там - это суммирование помесячных начислений из раздела 2 старой формы 6НДФЛ (или раздела 1 новой).В актах сверки указывается удержанный налог.  То есть всё, что вы удержали у работника (в том числе излишне) вы обязаны перечислить в бюджет. Уменьшить сумму налога к уплате можно только в том случае, если вы вернули излишне удержанный налог (в том числе зачётом при выплате зарплаты за декабрь). Вы ничего работнику не вернули. Остаётся разобраться, что вы отразили во 2 разделе и сколько перечислили в бюджет.

User 10 · Answer

Цитата (Nataly S):Какую сумму составила следующая выдача зарплаты?Я наверное непонятно написала просто. В следующую выплату мы перечислили ему на сумму излишнеудержанного налога больше (на 1573), то есть на момент составления 6ндфл не было уже излишнеудержанной суммы.  цифры в разделе 2 у меня такие: Раздел 2110: 45000112: 45000130: 33600140: 1482160: 1417 (1482-611+546) потому что декабрь 21 еще не удержан, зато в январе21 удержан декабрь 2020-546руб. )И какой же налог за 2021 год числится у вас на счёте  68.01?Исчисленный НДФЛ за год составил (45000-33600)*13% = 1482 рубля.именно такой он и числитсяЕго можно только вернуть.эта сумма перечислена сотруднику в декабре с зарплатой. Выше написала что у меня во 2 разделе.

User 11 · Answer

В следующую выплату мы перечислили ему на сумму излишнеудержанного налога больше (на 1573),На основании чего?так как это внутри года, то уведомление об излишнеудержанном налоге не писали, а просто учли эту недоплату в следующей выдаче зп. Причем здесь "внутри года"?В статье 231 НК написано:Цитата:Налоговый агентобязансообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налогав течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Так вот, налоговый агент не имел права без заявления возвращать излишне удержанный НДФЛ. При отсутствии заявления выплату можно квалифицировать как излишне выплаченную зарплату (что является доходом), а не возврат НДФЛ.Придется все-таки задним числом оформить заявление на возврат НДФЛ и отразить возвращенную сумму по строке 190 раздела 2.

User 12 · Answer

Цитата (Nataly S):Причем здесь "внутри года"?Я руководствовалась тем, что налоговый период - календарный год. (Не настаиваю, что это правильный подход, просто объясняю, почему так сделала). Не знаю, можно ли давать ссылки на темы с этого сайта, но вот здесь была похожая ситуация Как предоставлять стандартный налоговый вычет на детей при нахождении работника в отпуске без сохранения зарплаты? Допускаю, что я была не права, но так как это сам директор, он без проблем напишет заявление. Тогда получится:Раздел 2110: 45000112: 45000130: 33600140: 1482160: 2990 (1417+1573)190 1573

User 13 · Answer

Не знаю, можно ли давать ссылки на темы с этого сайтаДобрый день!Не беспокойтесь, ссылки на наш сайт не просто допустимы, а даже приветствуются.  Правила форума запрещают размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты.

User 14 · Answer

В следующую выплату мы перечислили ему на сумму излишнеудержанного налога больше (на 1573), то есть на момент составления 6ндфл не было уже излишнеудержанной суммы.Давайте восстановим хронологию событий.При исчислении налога за ноябрь (30.11.2021) образовался излишне удержанный налог, о котором вы должны были сообщить сотруднику. В момент выплаты зарплаты за ноябрь (какого числа?) вы должны были перечислить работнику сумму зарплаты без удержания НДФЛ, не больше того. Дальше возможны два варианта:- либо зачесть излишне удержанную сумму при исчислении налога за следующий месяц (по правилам п. 3 ст. 226 НК РФ)- либо вернуть работнику по правилам ст. 231 НК РФ.Поскольку суммы налога за декабрь не хватает для этого зачёта, у вас вариант только один: классический возврат - уведомление, заявление, перечисление.В какой момент вы вернули работнику 1573 рубля? При выплате зарплаты за ноябрь (в декабре)?Тогда получится:Раздел 2110: 45000112: 45000130: 33600140: 1482160: 2990 (1417+1573)190 1573Не так. 160: 2990 (611*4 (фактически удержано в январе-апреле) +546 за декабрь 2020)Сумма та же, смысл другой. И в другой ситуации результат может быть разным.

User 15 · Answer

В какой момент вы вернули работнику 1573 рубля? При выплате зарплаты за ноябрь (в декабре)?да, выплачено в декабре по безналу. заявление от него оформлю тогда, чтоб не было вопросов. Выплата была 15, поэтому время на обнаружение и уведомление сотрудника было. Не так.160: 2990 (611*4 (фактически удержано в январе-апреле) +546 за декабрь 2020)Сумма та же, смысл другой. И в другой ситуации результат может быть разным.Да, спасибо. Принцип расчета мне понятен. Попробую сделать так и посмотрю как разнесут. Огромное спасибо всем за помощь!

Расчет 6-НДФЛ: как откорректировать отрицательный НДФЛ?

Comments